Introducción
En este proyecto hemos explicado el significado y qué conllevan los paraísos fiscales. Hemos querido entender y descomponer los diferentes puntos de vista que puede haber hacia un paraíso fiscal, para ello, hemos investigado por Internet en diferentes páginas sobre el tema para comprender su significado e intentar explicarlo y exponerlo de manera clara y concisa.
Aunque no se sabe todo acerca de los negocios y las personas que hay involucrados, puesto que los clientes de dichos paraísos fiscales y sus respectivos negocios se mantienen estrictamente anónimos bajo el contrato que tienen entre ellos, es una de las características principales de los paraísos fiscales y por ello se han descubierto actividades ilegales ocultas aquí.
Dividiremos el trabajo en un indice:
Desarrollo
-No se cobran impuestos (o muy pocos), ni hay control sobre los flujos financieros.
-Se ocultan identidades de los dueños, garantizando el secreto.
En este proyecto hemos explicado el significado y qué conllevan los paraísos fiscales. Hemos querido entender y descomponer los diferentes puntos de vista que puede haber hacia un paraíso fiscal, para ello, hemos investigado por Internet en diferentes páginas sobre el tema para comprender su significado e intentar explicarlo y exponerlo de manera clara y concisa.
Aunque no se sabe todo acerca de los negocios y las personas que hay involucrados, puesto que los clientes de dichos paraísos fiscales y sus respectivos negocios se mantienen estrictamente anónimos bajo el contrato que tienen entre ellos, es una de las características principales de los paraísos fiscales y por ello se han descubierto actividades ilegales ocultas aquí.
Dividiremos el trabajo en un indice:
- Características y origen.
- Pros, contras y paraísos.
- Paraísos fiscales en el día a día.
- ¿Ataque a los paraísos?.
Desarrollo
- Características y origen:
Los paraísos fiscales son territorios dentro de un país en donde los inversores extranjeros y empresas internacionales pueden hacer sus operaciones monetarias sin que éstas tengan una recarga tributaria (pago de impuesto muy alto) en el mayor de los casos, ninguna.
El diccionario de administración y finanzas de J. M. Roosemberg define los paraísos fiscales como países con leyes fiscales muy favorables para el establecimiento de la residencia legal de las personas físicas o jurídicas que quieren pagar menos impuestos.
Mientras que los ciudadanos y empresas residentes en el propio país están obligados al pago de sus impuestos como en cualquier otro lugar del mundo, los extranjeros gozan en la mayoría de los casos, de una exención total, o al menos una reducción considerable de los impuestos que deben pagar.
Les llaman paraísos fiscales porque son el lugar de las delicias para inversionistas extranjeros:
El diccionario de administración y finanzas de J. M. Roosemberg define los paraísos fiscales como países con leyes fiscales muy favorables para el establecimiento de la residencia legal de las personas físicas o jurídicas que quieren pagar menos impuestos.
Mientras que los ciudadanos y empresas residentes en el propio país están obligados al pago de sus impuestos como en cualquier otro lugar del mundo, los extranjeros gozan en la mayoría de los casos, de una exención total, o al menos una reducción considerable de los impuestos que deben pagar.
Les llaman paraísos fiscales porque son el lugar de las delicias para inversionistas extranjeros:
-No se cobran impuestos (o muy pocos), ni hay control sobre los flujos financieros.
-Se ocultan identidades de los dueños, garantizando el secreto.
En resumen, es un territorio o Estado que se caracteriza por aplicar un régimen tributario especialmente favorable a los ciudadanos y empresas no residentes, que se domicilien a efectos legales en el mismo.
Pero ¿cómo se sabe qué territorio es un paraíso fiscal?
Según la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico, cuatro factores clave son utilizados para determinar si una jurisdicción es un paraíso fiscal:
- Si la jurisdicción no impone impuestos o éstos son sólo nominales. La OCDE reconoce que cada jurisdicción tiene derecho a determinar si imponer impuestos directos. Si no hay impuestos directos pero sí indirectos, se utilizan los otros tres factores para determinar si una jurisdicción es un paraíso fiscal.
- Si hay falta de transparencia.
- Si las leyes o las prácticas administrativas no permiten el intercambio de información para propósitos fiscales con otros países en relación a contribuyentes que se benefician de los bajos impuestos.
- Si se permite a los no residentes beneficiarse de rebajas impositivas, aún cuando no desarrollen efectivamente una actividad en el país.
Los paraísos fiscales tienen su origen en la segunda mitad del siglo XX. Su auge responde al desarrollo industrial económico de los años de la posguerra así como al proceso de descolonización de algunas potencias europeas.
Los paraísos nacieron para traer el capital mundial y elevar el nivel de vida de quienes viven en ellos. Es una actividad económica como el turismo o el comercio.
-Tipos impositivos 0% o muy bajos entre el 10% y 16%.
-No existen datos personales en el registro mercantil del paraíso fiscal. Anonimato asegurado.
-Secreto bancario con leyes favorables.
-Estabilidad económica.
-Libre circulación de capitales en el paraíso fiscal.
-Servicios profesionales, como de contables, agentes residentes, abogados...
-Eliminación de IVA en las operaciones comunitarias.
-No se aplican retenciones fiscales en los depósitos realizados en un paraíso fiscal.
-Protección frente a divorcios.
Contras:
-Lavado de dinero organizado
-Vía segura para la financiación de grupos terroristas
-Fomentar la especulación financiera, creando inestabilidad en los mercados.
Es también de interés conocer qué países son paraísos fiscales.
No existe una lista definitiva de paraísos fiscales unificada, ya que cada país tiene sus propios criterios de valoración. La clasificación más conocida es la efectuada por la OCDE. La lista fue elaborada por primera vez en junio del año 2000 incluyendo 31 países y se ha ido actualizando en diversas ocasiones.
Actualmente la OCDE tiene 35 países registrados como paraísos fiscales, la ONU tiene 74 territorios.
-Europa: Principado de Andorra, república de Chipre, Gibraltar, república de Malta, islas de Guernesey y de Jersey, principado de Liechtenstein, gran ducado de Luxemburgo, principiado de Mónaco, república de San Marino, islas de Man.
-América: Antillas neerlandesas, Aruba, Anquilla, Las Bahamas, Barbados, Bermudas, islas Caimanes, república de dominica, Granada, Jamaica, islas Malvinas, San Vicente y las Granadinas, Santa Lucia, Trinidad y Tobago, islas Turks, Caicos, islas vírgenes británicas, las islas vírgenes de EE.UU. y república de Panamá.
-África: república de Liberia, república de Seychelles e islas Mauricio.
-Asia: emirato del estado de Bahrein, sultanato de Brunel, emiratos árabes unidos, Hong Kong, reino Hachemita de Jordania, República Libanesa, Macao, sultanato de Oman, república de Singapur e islas marianas
-Oceanía: Islas Fiji, Islas Cook, República de Naurum , islas Salomón , y república de Vanautu.
Los paraísos fiscales tienen su origen en la segunda mitad del siglo XX. Su auge responde al desarrollo industrial económico de los años de la posguerra así como al proceso de descolonización de algunas potencias europeas.
Los paraísos nacieron para traer el capital mundial y elevar el nivel de vida de quienes viven en ellos. Es una actividad económica como el turismo o el comercio.
- Pros, contras y paraísos:
-Tipos impositivos 0% o muy bajos entre el 10% y 16%.
-No existen datos personales en el registro mercantil del paraíso fiscal. Anonimato asegurado.
-Secreto bancario con leyes favorables.
-Estabilidad económica.
-Libre circulación de capitales en el paraíso fiscal.
-Servicios profesionales, como de contables, agentes residentes, abogados...
-Eliminación de IVA en las operaciones comunitarias.
-No se aplican retenciones fiscales en los depósitos realizados en un paraíso fiscal.
-Protección frente a divorcios.
Contras:
-Lavado de dinero organizado
-Vía segura para la financiación de grupos terroristas
-Fomentar la especulación financiera, creando inestabilidad en los mercados.
Es también de interés conocer qué países son paraísos fiscales.
No existe una lista definitiva de paraísos fiscales unificada, ya que cada país tiene sus propios criterios de valoración. La clasificación más conocida es la efectuada por la OCDE. La lista fue elaborada por primera vez en junio del año 2000 incluyendo 31 países y se ha ido actualizando en diversas ocasiones.
Actualmente la OCDE tiene 35 países registrados como paraísos fiscales, la ONU tiene 74 territorios.
-América: Antillas neerlandesas, Aruba, Anquilla, Las Bahamas, Barbados, Bermudas, islas Caimanes, república de dominica, Granada, Jamaica, islas Malvinas, San Vicente y las Granadinas, Santa Lucia, Trinidad y Tobago, islas Turks, Caicos, islas vírgenes británicas, las islas vírgenes de EE.UU. y república de Panamá.
-África: república de Liberia, república de Seychelles e islas Mauricio.
-Asia: emirato del estado de Bahrein, sultanato de Brunel, emiratos árabes unidos, Hong Kong, reino Hachemita de Jordania, República Libanesa, Macao, sultanato de Oman, república de Singapur e islas marianas
-Oceanía: Islas Fiji, Islas Cook, República de Naurum , islas Salomón , y república de Vanautu.
Relación que no incluye otros como Suiza, Costa Rica, Madeire, Gambia, Samoa, Belice, El Salvador, etc.
- Paraísos fiscales en el día a día:
-Personas físicas: artistas, deportistas y personas jubiladas pueden disfrutar de estos privilegios fiscales.
-Personas jurídicas (empresas): las ventajas de la no sujeción al impuesto de beneficios obtenidos por las empresas constituidas en aquellos países ,así como la de los dividendos que se perciben de las filiales, la absoluta libertad de movimientos para los capitales y la ausencia de cambio.
Esta clasificación nos hace preguntarnos ¿quiénes utilizan los paraísos fiscales?
Son utilizados principalmente por personas naturales que poseen capital y no desean pagar
impuestos sobre la renta del mismo, además de personas jurídicas que a través de compañías anónimas desean hacer negocios y disminuir o eliminar la carga fiscal que podrían estar pagando en sus países de origen.
Evasores de impuestos y narcotraficantes que esconden sus identidades tras asociaciones offshore, cuentas numeradas, directores fiduciarios, fundaciones, trusts o acciones al portador.
Y ¿cómo utilizan realmente las empresas los paraísos fiscales?
-Las autoridades públicas deben luchar por conseguir el levantamiento del secreto bancario.
-Impulsar la creación de instrumentos jurídicos internacionales para exigir a estos territorios que revelen la identidad de los titulares de las cuentas bancarias, su bloqueo, faciliten información sobre los titulares de las sociedades fantasmas, etc.
impuestos sobre la renta del mismo, además de personas jurídicas que a través de compañías anónimas desean hacer negocios y disminuir o eliminar la carga fiscal que podrían estar pagando en sus países de origen.
Evasores de impuestos y narcotraficantes que esconden sus identidades tras asociaciones offshore, cuentas numeradas, directores fiduciarios, fundaciones, trusts o acciones al portador.
Y ¿cómo utilizan realmente las empresas los paraísos fiscales?
Ahora supongamos que utilizamos en nuestra empresa un paraíso fiscal. La empresa española compra las piezas en China por 1€ cada una pero a diferencia del caso anterior las va a comprar mediante un testaferro (alguien pagado por nuestra empresa española) en las Islas Caimán, es decir, antes de que vengan a España pasarán por las Islas Caimán (donde no se pagan impuestos por esta operación) y de éstas islas vendrán a España, con una salvedad: nuestro testaferro de las Islas Caimán “dice” que nos las vende, en vez de a 1€, la unidad como los Chinos, a 9€ la unidad. Por tanto, nosotros declararemos un coste por pieza de 9€. Ahora cuando Hacienda quiera cobrarnos el 30% en el Impuesto de Sociedades sobre los beneficios en vez de aplicarlo como en el primer caso a 9€ euros por pieza, lo hará a 1€ euro por pieza, o lo que es lo mismo, en vez de cobrarnos de impuestos 3 euros por pieza, nos cobrará 0,30 euros por pieza.
Evidentemente a Hacienda no se la engaña con facilidad pero también es cierto que las empresas tienen a sus disposición unos recursos (tanto económicos como humanos) que hacen que descubrir este tipo de tramas sea más complicado.
Para un país es beneficioso ser en paraíso fiscal pues, hoy día, más de la mitad del comercio mundial pasa por paraísos fiscales. Más de la mitad de los activos bancarios y un tercio de la inversión extranjera directa de las empresas internacionales se desvían a los paraísos fiscales. Países como el Reino Unido recibió una financiación neta de 332'5 millones de dólares.
- ¿Ataque a los paraísos fiscales?
Medidas a tomar para acabar con los paraísos fiscales:
-Impulsar la creación de instrumentos jurídicos internacionales para exigir a estos territorios que revelen la identidad de los titulares de las cuentas bancarias, su bloqueo, faciliten información sobre los titulares de las sociedades fantasmas, etc.
-Una cooperación más estrecha entre los estados para suprimir el fraude fiscal y la competencia fiscal entre ellos.
-Una armonización de los tipos impositivos y de las bases imponibles sobre el capital.
-Establecimiento de autoridades fiscales de carácter regional y global que represente los intereses de los ciudadanos.
-Incentivar las inversiones extranjeras, fomentando la instalación de empresas extranjeras, en un territorio y reduciendo la fiscalidad mediante la firma de tratados bilaterales de doble imposición, en los que concede una reducción fiscal a las sucursales de las empresas del otro país que se han establecido en su territorio.
-Gravar físicamente los beneficios obtenidos dentro del país por las sociedades mercantiles no-residentes, de esta forma las autoridades fiscales exigen que todos los beneficios obtenidos dentro de un país por una sociedad mercantil sean sometidos al pago de impuestos antes de ser transferidos al extranjero.
Conclusión
-Incentivar las inversiones extranjeras, fomentando la instalación de empresas extranjeras, en un territorio y reduciendo la fiscalidad mediante la firma de tratados bilaterales de doble imposición, en los que concede una reducción fiscal a las sucursales de las empresas del otro país que se han establecido en su territorio.
-Gravar físicamente los beneficios obtenidos dentro del país por las sociedades mercantiles no-residentes, de esta forma las autoridades fiscales exigen que todos los beneficios obtenidos dentro de un país por una sociedad mercantil sean sometidos al pago de impuestos antes de ser transferidos al extranjero.
Conclusión
Finalmente, de todo lo recogido podemos concluir que según el punto de vista los paraísos fiscales son beneficiosos o perjudiciales.
Según el punto de vista de los países que son paraísos fiscales son muy beneficiosos porque las ganancias que reciben de estas cuentas en conjunto son millonarias. Esto me hizo preguntarme, si se supone que los impuestos por tener una cuenta en estos paraísos son tan bajos e incluso, en ocasiones, inexistentes ¿qué cantidad de personas tienen su cuenta en un paraíso fiscal para que tengan tantas ganancias?
El otro punto de vista es la de los países que no son paraísos fiscales, que para ellos son perjudiciales pues los beneficios que podrían sacar de las cuentas que están en estos paraísos no los consiguen y se llevan mucho capital del país.
En mi opinión con los paraísos fiscales la evasión de divisas aumenta y las personas que deberían pagar mayor impuestos no lo hacen, llevándose muchísimo capital del país a otros países por su propio beneficio.
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